Самые крупные доначисления налоговой с начала 2024 года — кейсы

РБК Pro изучил налоговые дела, которые рассматривали арбитражные суды России в январе—феврале 2024 года, и выбрал кейсы с самыми крупными доначислениями ФНС. Рассказываем, кто и из-за чего проиграл, а кому и как удалось отбиться от претензий налоговой

С начала 2024 года арбитражные суды России приняли в первой инстанции 298 решений по искам об оспаривании доначислений налоговых недоимок. Претензии же ФНС касаются «неправомочности применения льгот по НДС», «незаконного дробления бизнеса», «необоснованной налоговой выгоды». Суммы доначислений в рассматриваемых делах варьируются от почти 600 млн руб. до 1,185 млрд руб. При этом одним налогоплательщикам удалось доказать в суде свою правоту и не платить доначисления в размере 1,175 млрд руб., другим придется выплатить 1,185 млрд руб. Подробнее рассмотрим эти дела и вместе с юристами разберем аргументы сторон.

567 млн руб. ООО «Гидроагрегат» (Ростовская область)

ИФНС России по Октябрьскому району Ростова-на-Дону провела выездную проверку ООО «Гидроагрегат», по результатам которой доначислила компании 185 млн руб. НДС, 200 млн руб. налога на прибыль, 156 млн руб. пеней и 20 млн руб. штрафа.

Компания была зарегистрирована по адресу в областном городе Зеленограде, где ранее находилось ООО «Завод Гидроагрегат», производитель электрооборудования для сельского хозяйства. То юрлицо, принадлежавшее бизнесмену Владимиру Еремину, собственнику заводской недвижимости, было ликвидировано в 2017 году, а часть работников перешли в новое, учредителем которого стал бывший специалист по охране труда завода Семен Шамраев. Новое юрлицо арендовало у Ереминых и их структур помещения и заводское оборудование, но вместо электроприборов стало производить садовые шланги, опрыскиватели и сетку-рабицу. Шамраев налоговикам на проверке заявил, что создал юрлицо по собственной инициативе и не является зависимым от Еремина лицом. За проверяемый период (2015–2017 годы) компания выручила около 1,2 млрд руб. и примерно столько же потратила на свою деятельность, причем и плательщики («за электротовары»), и получатели («за комплектующие», «за сырье», «за запчасти» и пр.) средств были структурами семьи Ереминых. Налоговая проверила, что никаких электротоваров «Гидроагрегат» давно не производит, что сотрудники компании одновременно работают и в структурах, непосредственно принадлежащих Ереминым, что IP-адрес у всех юрлиц и «Гидроагрегата» общий, нотариус у всех один и юристы в суды и регистрационные органы по доверенностям от всех ходят одни и те же, и сделала вывод, что «Гидроагрегат», как и все остальные компании, входит в подконтрольную Ереминым группу компаний «Дельта» — известного производителя товаров для дома общим количеством 20 тыс. наименований. Причем большая часть товаров не производится на заводе «Гидроагрегат», а импортируется из Китая через сеть подконтрольных юрлиц, но по документам проходит через баланс «Гидроагрегата». При этом правообладателями товарных знаков импортируемых товаров являются супруги Владимир и Светлана Еремины, но никаких лицензионных договоров с «Гидроагрегатом» у них нет. И Семен Шамраев, когда его спросили почему, ответил, что не знает, кто является правообладателем этих товарных знаков. «Таким образом, проведенными контрольными мероприятиями инспекцией доказано, что фактически в гражданский оборот товары выпускались импортерами в группе», — решил суд и отказал в иске об оспаривании налоговой претензии.

Дмитрий Лесовой, ведущий специалист юридического отдела Института проблем предпринимательства:

«В подобных спорах судебные инстанции обращают пристальное внимание не столько на аффилированность участников схемы, сколько на доказательства, подтверждающие реальность совершаемых операций, такие как наличие производственных мощностей, необходимых для производства конкретного типа товара, наличие согласия правообладателей и выплата им лицензионных платежей. Поэтому именно подтверждение реальности совершенных операций является одним из ключевых элементов защиты в подобных спорах».

Полный текст статьи доступен подписчикам РБК Pro.