Отчетность и налоги: на что обратить внимание

20 февраля 2025 года на площадке Ленинградской областной торгово-промышленной палаты состоялось заседание Комитета по финансовой деятельности, аудиту, консалтингу и привлечению инвестиций на тему налогов и отчетности. По традиции заседание открыл председатель комитета, председатель Совета ЛОТПП Владимир Романовский, директор Института проблем предпринимательства, который во вступительном слове поздравил коллег с днем рождения компании ИПП, совпавшим с днем заседания. В 2025 году Институт проблем предпринимательства отмечает 33 года работы на рынке консалтинговых услуг.

Сомодератор заседания, заместитель генерального директора «АК ИПП» Ольга Гудзик, обозначила цель встречи – рассказать простым языком о том, на что необходимо обратить внимание при подготовке отчетности за 2024 год, осветить тему новой налоговой реформы, а также показать, какую помощь предприниматель может запросить у консультантов по вопросам подготовки отчетности.

О повышении налоговой нагрузки и налоговых мерах стимулирования рассказал заместитель председателя Комитета по финансовой деятельности, аудиту, консалтингу и привлечению инвестиций Александр Чижов, партнер, руководитель практики в Санкт-Петербурге «Б1». Г-н Чижов сделал краткий обзор налоговой реформы 2024 года, подробно остановился на повышении корпоративной ставки по налогу на прибыль, ознакомил с рядом налоговых мер стимулирования, привел широкий набор льготных режимов, предусмотренных действующим законодательством. А. Чижов отметил, что невозможно угадать, какой из инструментов государственной поддержки окажется эффективным для конкретного инвестиционного проекта. Единственный разумный способ – заложить в финансовую модель проекта все имеющиеся инструменты и рассчитать, какой из них даст наилучший результат.

Как получить вычет по НДС и не допустить негативных последствий, рассказал Дмитрий Лесовой, старший юрисконсульт ИПП. По словам эксперта, чтобы избежать рисков налогоплательщику при выборе контрагента необходимо действовать с должной осмотрительностью. Впервые этот термин Пленум ВАС ввел в Постановлении от 12.10.2006 № 53, в котором законодатель формулирует основные принципы данного комплекса мероприятий. По мере ужесточения налогового законодательства и развития судебной практики меняется перечень мер и документов для подтверждения должной осмотрительности. Так, статьей 54.1 НК РФ определяются обстоятельства, которые подлежат оценке налогоплательщиком при выборе контрагента: целью сделки не является уменьшение налога, сделка совершена контрагентом, который указан в договоре, и имеет коммерческую цель.

Чтобы обезопасить компанию от рисков, Д. Лесовой советует собирать и регулярно обновлять «досье» на контрагента: изучать сведения из открытых источников, запрашивать информацию у контрагента (бухгалтерские балансы, выписки из книг продаж и др.). Несоблюдение стандартов осмотрительного поведения влечет риск привлечения к налоговой ответственности, подытожил спикер.

Ольга Гудзик, заместитель генерального директора «АК ИПП», говоря о налоговой реформе 2024 года, обратила внимание на документ «Основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года», который практически определяет будущее аудиторской профессии и бухгалтерского учета в РФ. По словам эксперта, сейчас необходимо рассматривать отчетность как основной инструмент, по которому компанию оценивают внешние пользователи. Согласно планам правительства, к 2030 году должен быть принят полный комплект федеральных стандартов бухгалтерского учета, что, по мнению О. Гудзик, позволит более качественно и широко представлять информацию о компании.

Другое направление государственной политики – это расширение функционала государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИРБО). С 2020 года все организации обязаны предоставлять отчетность в этот реестр. В ГИРБО содержатся сведения не только о бухгалтерской отчетности организаций, но и аудиторские заключения о ней в случаях, если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту.

Г-жа Гудзик считает, что в результате принятых государством мер качество бухгалтерской отчетности должно вырасти. Это не только инструмент общения с налоговыми инспекторами, но и способ общения с потенциальными инвесторами, метод, который позволяет государству управлять экономическими процессами, вырабатывать мероприятия по поддержке бизнеса.

Тезис о том, что отчетность является инструментом презентации компании, продолжил обосновывать в своем выступлении Евгений Гуляев, руководитель департамента консалтинга ИПП. От того, как она составлена, какие показатели содержит, можно получить первое представление о компании, не погружаясь в ее внутреннюю нормативную документацию.

Анализ финансовой отчетности позволяет аналитику решить следующие задачи: оценить масштаб компании, определить отраслевую специфику деятельности, установить круг пользователей отчетности в зависимости от формального или детализированного подхода к ее составлению, и, наконец, оценить финансовое состояние компании.

Искажение финансовой отчетности, отметил Е. Гуляев, влечет ряд последствий: могут быть приняты неверные управленческие решения, банк может потребовать немедленного погашения кредита, при продаже долей в уставном капитале в случае завышения активов или прибыли компании сделка может не состояться или произойти совсем не по той цене, по которой ожидал продавец.

Завершила тему отчетности контролер качества «АК ИПП» Алёна Клёнина. По ее словам, бухгалтерский отчеткаждое явление, событие, факт жизни компании раскладывает на числа. Эти числа составляют картину жизнедеятельности компании, которую можно предоставить инвестору, будущему собственнику, банку, государству (в случае получения субсидий). Важнейшие критерии отчетности – правдивость и достоверность, один из инструментов их достижения – аудит.

Аудитор рассматривает отчетность в соответствии со стандартами, коих сегодня множество. Национальные стандарты бухгалтерского учета гибкие, отмечает эксперт. Обязательной частью отчетности стали текстовые и табличные пояснения.

В качестве иллюстрации, как с помощью отчетности грамотно подать информацию о компании, раскрыть текущую ситуацию, г-жа Клёнина привела пример из практики. Средняя компания, которая начала деятельность лишь в ноябре 2023 года, показала убыток. В этой ситуации эксперт предлагает акцентировать внимание на том, что это начало жизни компании и вся деятельность связана с расширением производства. Национальные стандарты учета позволяют подать информацию соответствующим образом и избежать претензий со стороны регулятора.

В завершение сомодератор заседания О. Гудзик заверила предпринимателей о готовности консультантов помочь разобраться во всем многообразии информации, касающейся бухгалтерской отчетности. Встреча завершилась традиционно вкусным кофе, личным общением, обменом контактами и мнениями.

Фото: ЛОТПП.